Ciclo Contable-Guía 5-Semana del 10 al 14 de agosto

 

Complemento de la Guía No. 05 – Conciliación Bancaria

Datos:

Ø  Ferretería Linda Vista, S. A, recibió el estado de cuenta del mes de abril de su cuenta corriente en el Banco de Crédito Centroamericano – BANCENTRO, El saldo de la cuenta de bancos mostraba al 30 de abril la cantidad de C$70,242.00. El contador comparó este saldo con los registros contables y encontró una diferencia de C$35,592.00 contra el saldo del banco.

Ø  Analizando de forma exhaustiva las causas de la diferencia, el contador determinó las siguientes partidas de conciliación:

1.      El banco rebajó el importe correcto del Ck. No. 4092 con valor de C$30,870.00 utilizado para cancelar el pago de recibo de luz a UNION FENOSA, mientras que en la empresa por error involuntario se había registrado por la cantidad de C$32,490.00.

2.      El 27 de abril, el banco devolvió un ck. Sin fondos del Señor Julio Aguilar por la cantidad de C$52,368.00. Habrá que pedirle al señor Aguilar que reembolse ese importe más el 20% de recargo por penalización al expedir un ck. Sin fondos de acuerdo a la política interna establecida por la gerencia de la ferretería.

3.      No se habían registrado C$29,100.00 del cobro de un documento a favor de la ferretería ni los intereses corrientes devengados y ganados del mismo documento por la cantidad de C$1,914.00. Ese cobro había sido notificado a través de una nota de crédito enviada por el banco.

4.      En el estado de cuenta aparecen dos notas de débito: una de C$1,110.00 por concepto de servicios bancarios y otra de C$750.00 por concepto de honorarios por servicios de cobranzas, ambas cantidades incluyen IVA

5.      Los depósitos realizados al 30 de abril por la cantidad de C$51,120.00 no se incluyeron en el estado de cuenta debido a que se trataba de cheques recibidos de clientes de otros bancos.

6.      En el Ck. No. 9987 por la cantidad de C$22,080.00 fue debitado en la cuenta corriente de la ferretería. Este ck. No corresponde a la numeración consecutiva de la chequera de la empresa, por lo que habrá que reclamar al banco y exigirle que corrija el error de inmediato.

7.      Hay varios ck que aún no han sido cobrados por sus beneficiarios: Ck. No. 3612 por C$20,406.00; el No. 4080 por C$25,884.00 y el No. 4152 por C$12,912.00 respectivamente.

Con la información proporcionada, se pide:

1.  Identificar las partidas conciliables
2. Elaborar la conciliación bancaria de Fondos Disponibles por el período comprendido del 01 al 30 de abril 2010
3.  Registrar contablemente en esquemas de mayor los ajustes correspondientes para actualizar la cuenta de bancos de la empresa y dejarla con su saldo correcto al 30 de abril 2010.

Solución: 

1. Identificación de Partidas Conciliables:

1	+E	Error de empresas	C$       1,620.00
2	-E	Ck. SSF	52,368.00
3	+E	Cobro de documentos	29,100.00
	+E	Intereses ganados	1,914.00
4	-E	Servicios bancarios	1,110.00
	-E	Honorarios bancarios	750.00
5	+B	Depósitos en tránsito	51,120.00
6	+B	Error de bancos	22,080.00
7	-B	Ck Flotantes
		No. 3612 por C$20,406.00
		No. 4080 por C$25,884.00
		No. 4152 por C$12,912.00

2. CONCILIACIÓN BANCARIA:

3. CONTABILIZACIÓN:

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